上一年出口未確認收入申報退稅

財稅[2013]39號規定第四條第(一)款第一句話"企業當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內,向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報。"

稅務總局下發公告明確,逾期未辦理的出口退(免)稅可延期

如有未按規定期限申報退(免)稅,向主管稅務機關提供舉證材料,仍可提出延期申報申請,并要求稅務機關在規定的申請期限截止之日后的20個工作日內辦結

出口退稅如何申報

出口退稅，就填增值稅納稅申報表，先填表一，填在三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細，填在13欄，未開具發票的銷售額，然后填表二，填第2欄認證的發票和稅額，再填14欄，免稅貨物的稅額，即可;

如果是外貿企業實行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內的免稅銷售一欄內，出口貨物的進項稅不填，在子表里填出口貨物的進項稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進項稅額轉出。

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