進項稅加計抵減如何進行稅務備案

依據關于《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》的解讀:本公告第八條明確,按照39號公告規定,適用加計抵減政策的生產、生活性服務業納稅人,應在年度首次確認適用加計抵減政策時,通過電子稅務局(或前往辦稅服務廳)提交《適用加計抵減政策的聲明》。適用加計抵減政策的納稅人,同時兼營郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務的,應按照四項服務中收入占比最高的業務在《適用加計抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業。

需要說明的是,按照39號公內告規定,納稅人確定適用加計抵減政策,以后年度是否繼續適用,需要根據上年度銷售額計算確定。已經提交《適用加計抵減政策的聲明容》并享受加計抵減政策的納稅人,在2020年、2021年,是否繼續適用,應分別根據其2019年、2020年銷售額確定,如果符合規定,需再次提交《適用加計抵減政策的聲明》。

加計抵減申報表如何填寫怎么做

【申報表填寫】

1、《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)

納稅人發生加計抵減的,應先填報《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)--"加計抵減情況",申報系統能根據加計抵減情況、抵減前的應納稅額自動計算抵減后的應納稅額

2、《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》

對于適用加計抵減政策的納稅人,若當期有可從應納稅額中抵減的加計抵減額,以抵減后的應納稅額進行填報.具體公式如下:

主表第19欄"一般項目"列"本月數"=第11欄"銷項稅額""一般項目"列"本月數"-第18欄"實際抵扣稅額""一般項目"列"本月數"- "實際抵減額"

主表第19欄"即征即退項目"列"本月數"=第11欄"銷項稅額""即征即退項目"列"本月數"-第18欄"實際抵扣稅額""即征即退項目"列"本月數"-"實際抵減額"

根據上文的闡述，大家是不是明白了進項稅加計抵減怎么進行稅務備案申報，對其相關報表的填寫大家也一并看看，要是還有不明白的就領取文中申報資料學習，可以更好幫助大家。