小規模企業所得的季報要不要繳稅

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，自2021年1月1日至2022年12月31日，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，自2019年1月1日至2021年12月31日，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;自2022年1月1日至2024年12月31日，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。

小規模納稅人企業所得稅季報怎么報

1、增值稅

自2021年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

計算公式為：應納稅額=月開票金額合計 ÷(1+3%)× 3%。

2、企業所得稅

政策依據：總局公告2014年第 23號有關擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍規定，

所得稅申報表(2014版)申報時即時享受小型微利企業稅收優惠，只在報送年度企業所得稅納稅申報表時，應同時將企業從業人員、資產總額情況報稅務機關備案。

小規模納稅人企業所得稅每個季度的次月1-15日期間申報，年度為次年的1-5月底期間申報。

小規模納稅人所得稅怎么計算

所得稅的計算繳納與是否小規模沒關系。企業所得稅有兩個征收方式：定率征收和查賬征收。

一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調整了：法定稅率是25%，優惠稅率是20%

二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預交，年終匯算清繳的管理辦法。

1、查賬征收計算公式：本月(季度)應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。

2、核定征收計算公式：本月(季度)應納企業所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*25%

小規模納稅人企業所得稅的計算公式可以根據征收方式的而定，查賬征收的公式是本年累計利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅，核定征收的公式是本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*25%，看完企業所得稅季報是否需要繳納稅款內容后，對納稅申報還有什么不懂可以問問的老師。