所得稅匯算清繳資產折舊表怎么填

本表適用于各類納稅人填報。

本表按固定資產、無形資產和其他資產分為三大類、13個小項共計17行；主要反映納稅人生產經營活動中使用的固定資產、無形資產、其他資產的折舊或攤銷額應作納稅調整額及以前年度確認折舊或攤銷的時間性差異等的計算過程。在具體填報該附表時，納稅人可根據稅法規定和企業會計核算情況進行適當分類。

本表第10列第17行為正數時，填入附表四《納稅調整增加項目明細表》第3列第8行，為負數時填入附表五《納稅調整減少項目明細表》第18行；第14列第17行填入附表五第18行。

（一）填表說明

固定資產

第1列第1行："固定資產小計"

1、填報納稅人本期計提折舊的固定資產平均原值。

2、數據來源：來源于本表計算所得，本行=2行+3行+4行

第1列第2行："房屋建筑物"

1、填報納稅人本期計提折舊的房屋、建筑物類固定資產的平均原值。

2、數據來源：來源于會計核算中計提折舊的（房屋、建筑物類固定資產年初原值余額+1至11月末原值余額）/12。

3、注意事項：開業不足一年，或年度中間歇業的，以實際經營期計算。

第1列第3行、第4行填報要求同第2行。

第2列=第3+4+5+6列。

第3列第1行："固定資產小計"

1、填報納稅人本期計提固定資產折舊額中記入制造費用的金額。

2、數據來源：來源于本表計算所得，本行=2行+3行+4行

第3列第2行："房屋建筑物"

1、填報納稅人本期計提房屋建筑物類固定資產折舊額記入制造費用的金額。

2、數據來源：來源于會計核算中，本期記入制造費用的房屋建筑物類固定資產折舊額。

第3列第3行機器設備、第4行電子設備運輸工具的填報要求同第2行。

第4列至第6列分別填報納稅人本期按照會計核算的實際計提固定資產折舊額中計入"管理費用""銷售費用""在建工程"的金額。相關要求同第3列。

根據總局最新文件，本表第六列后增加"計入其他"一列,填報納稅人在應付福利費和其他業務成本中核算的折舊或攤銷額。

第7列"應予調整的資產平均價值"：

1、填報除國家統一規定的清產核資外的企業資產重估增值、接受捐贈資產價值（2003年以前受贈）、外購商譽和其計提折舊、攤銷額以及資產會計計價與稅收計價差異的調整額。金額為負數時以"-"表示。

2、數據來源：來源于納稅人分析，會計核算中固定資產計價與企業所得稅政策關于固定資產計價差異的調整額。并按其固定資產的分類分別填入本列2至4行。合計數填入本列第1行。

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